软件营销策划方案篇1

网络营销策划书范文

营销策划的基本框架：

一、分析营销机会

1、管理营销信息与衡量市场需求

（1）、营销情报与调研

（2）、预测概述和需求衡量

2、评估营销环境

（1）、分析宏观环境的需要和趋势

（2）、对主要宏观环境因素的辨认和反应（包括人文统计环境、经济环境、自然环境、技术环境、政治法律环境、社会文化环境）

3、分析消费者市场和购买行为

（1）、消费者购买行为模式

（2）、影响消费者购买行为的主要因素（包括文化因素、社会因素、个人因素、心理因素等）

（3）、购买过程（包括参与购买的角色，购买行为，购买决策中的各阶段）

4、分析团购市场与团购购买行为（包括团购市场与消费市场的对比，团购购买过程的参与者，机构与政府市场）

5、分析行业与竞争者

（1）、识别公司竞争者（行业竞争观念，市场竞争观念）

（2）、辨别竞争对手的战略

（3）、判定竞争者的目标

（4）、评估竞争者的优势与劣势

（5）、评估竞争者的反应模式

（6）、选择竞争者以便进攻和回避

（7）、在顾客导向和竞争者导向中进行平衡

6、确定细分市场和选择目标市场

（1）、确定细分市场的层次，模式，程序，细分消费者市场的基础，细分业务市场的基础，有效细分的要求；

（2）、目标市场的选定，评估细分市场，选择细分市场

二、开发营销战略

1、营销差异化与定位

（1）、产品差异化、服务差异化、渠道差异化、形象差异化

（2）、开发定位战略——推出多少差异，推出那种差异

（3）、传播公司的定位

2、开发新产品

（1）、新产品开发的挑战，包括外部环境分析（机会与威胁分析）

（2）、有效的组织安排，架构设计

（3）、管理新产品开发过程，包括营销战略发展，商业分析，市场测试，商品化

3、管理生命周期战略

（1）、产品生命周期包括需求、技术生命周期，产品生命周期的各个阶段

（2）、产品生命周期中的营销战略，引入阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段，产品生命周期概念的归纳和评论

4、自身定位——为市场领先者、挑战者、追随者和补缺者设计营销战略

（1）、市场领先者战略，包括扩大总市场，保护市场份额与扩大市场份额

（2）、市场挑战者战略，确定战略目标和竞争对手，选择一个进攻战略，选择特定的进攻战略

（3）、市场追随者战略

（4）、市场补缺者战略

5、设计和管理全球营销战略

（1）、关于是否进入国际市场的决策

（2）、关于进入哪些市场的决策

（3）、关于如何进入该市场的决策，包括直接出口，间接出口，许可证贸易，合资企业直接投资，国际化进程

（4）、关于营销方案的决策（4P）

三、营销方案

1、管理产品线、品牌和包装

（1）、产品线组合决策

（2）、产品线决策，包括产品线分析、产品线长度、产品线现代化、产品线特色化、产品线削减

（3）、品牌决策

（4）、包装和标签决策

2、设计定价策略与方案

（1）、制定价格包括选择定价目标，确定需求，估算成本，分析竞争者成本、价格和提供物、选择定价法，选定最终价格

（2）、修订价格，地理定价，价格折扣和折让，促销定价，差别定价，产品组合定价

3、选择和管理营销渠道

（1）、渠道设计决策

（2）渠道管理决策

（3）、渠道动态

（4）、渠道的合作、冲突和竞争

4、设计和管理整合营销传播（开发有效传播，包括确定目标受众，确定传播目标，设计信息，选择传播渠道，编制总促销预算，管理和协调整合营销传播）

5、管理广告，销售促进和公共关系

（1）、开发和管理广告计划，包括确定广告目标，广告预算决策，广告信息选择，媒体决策，评价广告效果

（2）、销售促进

（3）、公共关系

6、管理销售队伍

（1）、销售队伍的设计，包括销售队伍目标，销售队伍战略，销售队伍结构，销售队伍规模，销售队伍报酬）

（2）、销售队伍管理，包括招牌和挑选销售代表，销售代表培训，销售代表的监督，销售代表的极力，销售代表的评价

四、管理营销

1、营销组织，营销部门的演进，组织营销部门的方法，营销部门与其他部门的关系，建立

全公司营销导向的战略

2、营销执行监控以保证营销的有效性

3、控制营销活动，年度计划控制，盈利能力控制，效率控制

4、根据营销部门的信息来进行战略控制

中美合资北京莱软电子科技有限公司开发研制的“天翼全景多媒体教学系列软件”将在2001年全面推向市场，为使该产品成功导入，特委托北京智诚友邦信息咨询公司（友邦顾问公司）为其制定市场营销策划方案。策划方案对教学软件市场环境和市场机会进行分析，对天翼软件的目标市场、目标消费者等进行定位，并提出2001年年度营销计划。

早在1999年5月受莱软公司委托，友邦顾问公司对教育软件渠道市场已经进行了深入的调查研究，本策划方案是在借鉴前期研究的基础上制定产品营销策略及市场推广策略。

一个案例：莱软教育软件营销策划案

市场环境

2000年全国电脑年销售量达到800万台左右，年平均增长率为 60％。目前，我国的社会电脑拥有量1500万台以上，其中销售量的半数以上步入家庭，家庭电脑拥有量约为600-700万台。全国70万所中小学中，目前有6万所学校大约拥有100万台电脑。可见庞大的家庭电脑的拥有量给天翼软件保证了充足的市场空间。

市场销售的教育软件，目前大约在1000种（套）以上，若对应于中小学教材一册书的一张光盘定义为一种教育软件，目前研制开发出的教育软件，大约在3000种以上，据估计，在3～5年内，教育软件将发展至5000种左右，至2010年将达到1万种。

2000年我国软件销售额为150亿元人民币，其中应用软件占软件市场的61.4%，估算教育软件约占软件总销售额的12％约17亿人民币，而针对学生学习的教学软件市场约有2-3亿元。

教育软件的内容和制造都较为简单。绝大多数教育软件没有发挥出多媒体技术的作用，相当一部分是课本的翻版，习题成为了电子题库，把课堂的“人为灌输”，变成为“电脑灌输”；个别的甚至还出现了不当或错误；教育软件的制造水平粗糙，缺乏创新。天翼软件彻底克服了上述的不足，开创了软件精品新天地。

从教育软件市场说，基本上处于一种无序的状态。由于教育软件带有强烈的意识形态特色，其研制开发和出版发行属于国家行为。特别是与中小学教材相配套的教育软件，更要经过严

格的审定，才可以进入学校和市场流通。然而，现在市场上出售的教育软件，绝大多数没有经过有关教育部门的审定，造成了市场秩序混乱。

从教育软件产业说，经营上的短期行为甚为突出，自吹自擂的标榜性的广告给消费者带来误导；个别教育软件开发的指导思想，甚至与现行的教育政策相违背；脱离工薪阶层不切实际的高价，盲目地追求高利润。或者，为了排除异己，恶意价格竞争造成市场混乱。

我国有小学生约1.4亿人，初中生约5300万人，高中生约850万人，全国中小学约70万所。为这些中小学生服务的教育软件，面临着一个巨大的市场，可以说是全世界独一无二。 我国是发展中国家，大部分的中小学处在农村，电脑还未普及，对教育软件的需求也不很大。但应该看到，就我国大城市及东部发达地区的中小城市来说，对教育软件的需求也是巨大的。而且随着我国经济的发展，中西部地区的社会进步，全国各类地区对教育软件的巨大需求，将逐步地显著地表现出来，形成教育软件发展的强大拉动力。

产品市场分析表明，教育软件的发展过程可以明显地划分为三代，以“题库”、“习题训练”为核心内容的教育软件基本上是第一代教育软件。目前，一些以认知学习理论为指导的教育软件（如大量的以复习辅导为主要内容的软件）属于第二代教育软件，是教育软件的主流和各个教育软件开发实体努力的方向。

第一、第二代教育软件已不能适应时代改革的需要，不能满足教育软件发展的新形势，不能满足信息时代对教育改革的要求，大部分软件还是为应试服务的；不能满足“以计算机为基础的学习”，软件基本上还是试题的呈现，书本和课堂的搬家，没有充分发挥计算机认知工具的作用；没有运用最新的心理科学研究成果。

九十年代末期，多媒体技术及互联网应用日臻成熟，家用电脑日益普及人们对知识的需求更趋强烈，为教育软件市场营造了更为优越的市场环境。但教育软件的市场不仅没有获得爆发性的增长，反而处于停滞甚至萎缩状态，为何市场存在的强烈需求的产品得不到用户的认可呢？综合起来，原因主要有以下几点：

(1) 对教育软件认识不深刻，将教育软件作为电子教材和题库，对学科教育模式及学生努力的培养不够重视。

(2) 没有体现计算机辅助教育在交互性与个性化教学的优势。当前的教育软件并没有发挥计算机辅助教育的优势，基本上没有交互性功能，更谈不上个性化教育，不能满足教育的现实需求。

(3)教育软件的开发缺乏规范而行之有效的运行机制，造成教育软件缺乏权威性、科学性与实用性。

天翼产品优势“天翼”数理化系列教学软件采用了目前世界上最先进的计算机软件技术、制作技术和教学平台，保证了该系列软件的先进性、交互性和扩展性，该教学软件运行稳定、操作简单、智能化程度高、交互性强，突破了国内教育软件市场“电子题库”、“课本翻版”的模式，其综合水平已经达到了国内一流水准，特点分析如下：

（1）全三维动画讲解知识点

（2）独特的智能化人机交互练习

（3）科学的知识结构图设计，智能化查漏补缺

（4）课程设计和素材加工功能

（5）天翼软件结构内容丰富、风格独特、操作简单

目标消费者定位“天翼全景多媒体教学软件”是适用于教师课堂教学，学生在家预习、复习使用的特殊产品，针对人群特征比较明显，根据天翼的产品特征，我们认为其目标用户市场为：

（1）高中生及家长

— 直接消费者和消费行为的决策者

（2）中学校长或分管信息化教学的负责人

— 消费行为的引导者

（3）高中数理化任课教师

— 消费行为引导者和产品推荐人

区域市场定位在确认目标区域市场时，我们考虑如下因素：

（1）选择经济发达地区。教学软件是运行在计算机上的一种学习工具，现在市场上销售的教学软件其价格对于大多数工薪家庭而言还属高档消费，经济发达地区家用PC普遍，消费能力强。

（2）选择高考竞争激烈的地区。

（3）选择各地区的中心城市。

（4）目标一级市场是：北京、上海、天津、广州、郑州、济南、青岛、西安、成都、重庆 营销策略制定

（1）2001上半年是莱软“探市场、入市场”的时机，首先采用“市场跟随者”策略；在完成如下2001年营销目标后，2002年莱软可由“跟随者”策略转为“挑战者”策略，在产品占有率不断提升的情况下，2003年由“挑战者”策略转变为“领导者”策略。

（2）实施整合营销策略。利用综合优势开展横向一体化(渠道策略－市场拓展策略－服务策略)的市场拓展策略。

（3）迅速建立销售网络体系，以直销模式为主，以分销渠道为辅，在1-2年的时间里，采用双模型共存的形式。

（4）努力塑造“莱软”公司形象和“天翼”产品形象。充分利用公共关系和媒体宣传，创造市场需求，引导消费。

（5）完成（完善）产品的CIS策划，为市场拓展作好视觉形象方面的准备。

（6）建立一只组织健全的销售队伍，完善销售队伍的管理机制、培训机制、奖罚机制等。 广告策略制定广告目标

(1) 宣传企业形象和产品形象。到2001年底使天翼软件的知名度提升到40%；

(2) 拓展销售渠道，稳定销售网络。

(3) 联络公共关系，创造销售社会环境。

广告诉求对象：

直接对象：天翼软件的直接使用者及对购买行为起决策作用者

（1）在校高中学生及其家长

（2）高中数理化任课教师

（3）主管教育的学校负责人

可知对象：公共关系的主要目标对象

（1）相关行业的政府官员及管理者

（2）软件销售的经销商

（3）业内人士（包括教育软件行业及相关行业，需求合作机会）

（4）媒体

未知对象：对公司经营活动产生影响的目标人群

（1）关注教育事业发展的公众人物

（2）热衷于投资教育事业的投资商

广告产品诉求：

(1)素质教育的新产品；

(2)产品权威形象（国家火炬计划产品，中美合作的结晶，美国著名设计师的杰作，PCSHOPPER中小学软件评比第一名等）；

(3)直观生动的三维动画效果；

(4)独特的智能化人机交换练习功能。

广告语

（1）天翼让学习更轻松

（2）天翼让学习插上翅膀

广告表现手法：

（1）媒体选择主要以报纸为主：大众媒体和行业媒体；

（2）表现主题：天翼让学习更轻松；

（3）表现类型：产品形象+企业形象组合、观念传播以及信誉招商三种广告；

（4）时段性媒体。

公关策略制定公关策略

（1）公关活动的形式应符合目标群体的特征；

（2）商务公关活动与公益活动相结合；

（3）公关活动与媒体相结合。

公关活动的任务

（1）提高企业知名度及产品知名度；

（2）借助宣传攻势，引起商、批发商、零售商的关注与兴趣，依此推进市场营销渠道系统的建设；

（3）通过持续不断的概念炒做，引导、鼓励和促进消费者完成购买行为，推进产品的市场销售；

（4）为发展公共关系，产生社会影响等提供信息渠道；

（5）引起业内人士的关注，寻求市场合作，增加市场竞争力。

公关活动的设计

活动方案一：天翼软件500所中学演示会

活动方案二：“天翼杯”中学生数理化知识竞赛

活动方案三：软媒宣传

活动方案四：千名优秀中学生奖励活动

软件营销策划方案篇2

市场营销专业是一门实践性很强的学科，很多知识只有通过实践才能真正为学生领悟与掌握。目前市场营销专业的本科课程设置中，几乎都会有专业实训课程的教授，在实践教学中，营销模拟教学软件是营销专业实训课程中比较普遍使用的教学工具。在目前推行的项目教学法中，也可以运用此类软件帮助教师和学生构建出比较真实的营销环境。学生在参加实训课程中，可以先通过软件所设置的营销环境体验实践中的营销过程，并在此演练所学到的理论和技能，为项目教学法的深入实施和开展打下良好的运作基础。

一、营销教学模拟软件的特点

营销教学模拟软件结合虚拟现实技术和互联网络通讯技术构造出的一个真实完整有效的营销环境。让参与练习的学生通过模拟竞争的方式演练市场分析、营销战略发展和营销决策制定的持续的营销管理过程，体验完整的营销方法体系。通过这种模拟实践的方式，有效提高学生的学习兴趣、提升教学效果、保证教学质量。可以让学生们在一个虚拟的模拟现实的商业环境中，在一段集中的时间里演练他们所学习的营销理论和技能，同样也不需要承担在现实中可能面对的风险。营销教学模拟软件可以有机结合传统的教学方式如：授课、讨论和案例学习，作为一个有效的模拟教学工具帮助老师教授学生完整的营销战略战术体系，以及各种营销的理念和方法，诸如：市场细分、品牌组合、产品定位以及营销过程管理等等。

营销教学模拟软件的特点：

1、 帮助学生系统地实践、体验和学习营销完整方法体系，从营销环境机会分析到发展营销战略，以及制定具体营销计划和持续的营销管理。

2、 同传统教学方式相比可以极大地激发学生的学习热情。

3、 在模拟的环境中，学生们能够获得实践的经验而不必承担任何错误决策的后果。

4、 帮助学生实践和体验真实的竞争环境。

5、 学生们通过模拟过程体验合作精神、学会如何同一个小组一起工作。

6、 丰富教学的手段，给学生的学习过程带来更多的体验而不仅是简单的讨论。

7、 很快地得到学生对于教学效果的反馈信息。

8、 能够结合教学计划教授和应用大量的营销分析工具和方法。

这种在实践中学习的方式已经被证实是最为有效的教学方法之一。学生们对于模拟实验的过程报有极大的兴趣，他们会非常主动地去理解和体验在课堂上学到的各种营销理论、分析工具和操作方法，他们将自觉地从营销战略的高度考虑问题，并且在模拟的过程中不断地分析市场环境、分析对手的策略、然后组织实施和修正他们自己的营销策略。这种真实的挑战是其他传统教学方式所无法给予的。在可能实现的成功或者失败的结果的基础上，对于营销体系方法的不断运用体会，是营销模拟教学软件的最大优势。

二、项目教学法实施概况

所谓项目教学法（project learning），是指师生通过共同实施一个完整的项目工作而进行的教学活动。在教学活动中，教师首先将需要解决的问题或需要完成的任务以项目的形式交给学生，然后在教师的引导下，学生以项目小组方式工作，项目小组按照实际工作的完整程序，共同拟定计划和实施方案、并协作完成整个项目。

项目教学法已成为伴随着课堂讲授、互动教学和案例教学法的一项重要综合手段。该教学法将使学生摆脱纸上谈兵的约束，让每个学生都处在真实的决策之中。将学生分为一个个项目小组，参加一些项目的设计与运作，让其身临其境参与个案资料收集和实际操作，以弥补课堂讲授和单一案例讨论在教学中的缺陷和不足。提高了教师的授课效果，也加深了学生学习的深度及广度，同时极大地调动了学生主动学习的兴趣和乐趣。

但是项目教学法在实际实施的过程中，会有一些具体操作的问题，这些问题如果不能在前期有很好的设计，那就可能在项目实施的过程中导致运行不良甚至无法操作的问题。比如怎样选择合适的项目及项目方案的设计。因此，在项目的确定过程中，需要大量的前期调研和准备工作，包括社会及行业调查，还要和企业沟通，以确定在企业的具体实施中不会给企业运营带来不便。这些问题的解决显然需要教师和学生的共同配合。单凭课堂理论知识的掌握和运用是不能解决这些实际问题。

三、模拟软件在项目法中的具体实施与应用

模拟软件构造了完整的企业营销环境，模拟在一个相同的宏观环境中的某个产业市场，多个企业生产不同的商品相互竞争。 学生将分成营销小组，扮演企业的市场营销部门的负责人，为企业营销部门制定相应的营销计划，以保证企业的正常运作及利润最大化。在这个过程中，学生要学会如何进行宏观环境分析、消费者分析、竞争分析和选择目标市场从而形成营销战略，然后根据战略目标制定具体的营销计划。通过模拟软件平台的模拟市场运作得到的结果，营销小组将看见其营销计划给企业及整个市场带来的后果，并可在以后博奕过程中不断的进行营销策略调整，以在竞争中取得优势，最终达到为企业创造价值的目标。

以下是模拟软件在教学中的整体流程：

第一步：模拟软件的模拟过程分为多个季度逐次展开。

第二步：小组的决策和竞争者的决策全部完成以后，模拟软件将模拟市场运作，产生结果，并且开始进入下一个季度。

第三步：营销小组将以经济新闻、产业报告和公司经营报告的方式接收到上个季度的市场运作结果，从而得到关于市场和竞争对手的详细资料。通过对于新信息的分析和战略战术的调整，营销小组在接下来的几个季度中逐步完成持续的营销管理运作。

软件营销策划方案篇3

论文关键词：市场营销；模拟平台；应用与开发

目前，我国市场营销的实验教学发展速度很快，与此相伴的是国内外关于市场营销模拟软件纷纷出现，如世格SimMarketing营销模拟软件，用友沙盘模拟软件，浙科市场调研模拟教学软件，贝腾-商业模拟实战平台，因纳特市场营销模拟平台软件，以及华普亿方的现代营销模拟平台等等。这些模拟软件共同的特点是模拟了诸多产业环境中多个生产相似商品企业的竞争状态。通常把学员们分成多个小组，分别扮演各个虚拟企业的营销小组，他们的职责是分析市场环境，制定公司营销战略，围绕“4P”拟定各种具体营销计划，争取各自公司的成功。

一、营销模拟软件兴起的缘由

软件模拟教学是近些年兴起的管理类专业实验教学的重要形式，其实质是利用计算机所模拟和营造的情境，训练学生作为企业管理者所必须具备的综合管理能力。为什么营销模拟软件的兴起如此迅速，究其缘由可以归纳为如下几个方面。

首先，我国市场经济的快速发展刺激大量交易行为的产生，尤其是企业与消费者之间的交易，日趋频繁，企业的市场营销职能得到了快速提升，营销观念的更新也是亦步亦趋。我国在改革开放的短短的三十年中，先后经历了以下五个阶段：第一个阶段，生产观念阶段。顾客喜欢那些价格低廉的、随处可以买到的产品；生产企业应致力于追求更高的生产效率和更广泛的销售范围。第二阶段，产品观念阶段。顾客最喜欢那些质量优异、性能良好、特色最多的产品；生产企业应致力于不断改进产品和开发优良产品。第三阶段，推销观念阶段。消费者是被动的，如果对消费者置之不理，他们不会大量购买你的产品，所以企业必须进行大量的推销和促销努力。第四阶段，营销观念阶段。企业实现经营目标的关键，在于正确确定目标市场的需求，并比竞争对手更有效地满足需求；让合适的人，在合适的时间和地点，以合适的价格和方式，得到合适的产品。第五阶段，社会营销观念阶段。现代企业的任务是确定目标市场的需求，争取比竞争对手更有效地提供满足顾客需要的产品，并且提供产品和服务的方式应能对顾客和社会福利双重有益；确定营销策略时，应考虑企业利益、顾客需求的满足和公共利益三者之间的平衡。

这些营销观念的演进，西方发达的国家经历了上百年的时间，而我国在改革开放三十年的短暂时间里，都经历了。可见今天中国企业面临的市场变化的速度之迅速，竞争之激烈。营销作为企业连接消费者和市场的关键职能，重要性日益突出，多少企业的成功归结为出色的营销方案的设计和执行。

其次，现代商业教育、教学的发展落后于实践。快速发展的商业环境和落后的教学方式，导致教学与实践之间的鸿沟越来越来宽。近些年来，有进一步加大的趋势。营销本质上来说是一个实践学科，经验的累积要比理论的修养更有效，实际的执行和操作要比纸上谈兵更重要。但是，纵观市场营销的商业教育的历史，我们会发现从菲利普科特勒的市场营销教材产生以来，从理论到技术和方法进步甚微。尽管有所谓的“4C”、“4R”、“4V”等营销组合理论的产生，但市场营销教学方式还是以教师为中心，理论讲授教师主，学生则被动地接受，虽然案例教学法的目标是调动学生积极参与，但由于这种方法的不足，难以真正做到以学生为中心。

营销模拟软件正是在这样的背景下产生的。模拟商业经营，应用于教学是营销模拟软件的目的所在。营销模拟软件希望能架起一条连接商业经营与教学的桥梁，让学生能真正的了解商业经营实际。模拟软件教学符合现代教育的理念，能推动“以教师为中心”向“以学生为中心”的教学方式转化。在这种教学方式下，教师由知识的讲授者转变成任务的发起者、操作的指导者、进度的控制者和结果的点评者，而学生则由知识的被动接受者转变成技能形成过程的主动参与者和新知识的主动采集者，极大地调动和激发了学生的学习热情和兴趣。当然，模拟软件也面临一些问题。

二、营销模拟软件的优势及应用中的问题

所有的营销理论都是知识的系统化，系统化有利于学生理解、掌握营销的相关知识。但是把实际营销行为的过程给肢解了，按照营销行为的环节和部分分别阐述，比如经典教材总是将营销活动划分为4P的营销组合来讲授，但是对于营销行为过程的各个环节之间的影响，却没有一个较好的阐述。所以营销理论阐述的突出问题可以归结为分解容易，整合难。理论讲授的结果是学生知道些理论，但不知道理论之间的内在关系和相互影响，更不知如何去运用理论了。案例教学一定程度上能克服这个问题，但案例通常是某一两个企业营销情况，整个产业内的企业之间的竞争关系是难以通过案例来呈现，尤其是企业做出一项决策时，在不知道其它企业的决策时，结果不可想象。

与理论讲授和案例教学相比，营销模拟软件的优势如下：

其一，实战性。营销模拟软件的最大特点就是实战性，软件开发公司通常都是采集若干行业中企业实际数据制作成程序，因此从数据基础上就具有实战的意义；另外，软件模拟并不是按照理论分解的方式进行的，而是按照实际市场中的营销行为过程进行的。比如开始时，先要注册一个公司，然后调研、接着是STP，再后是4P、最后是结果比较。这样的过程与实际市场中从事营销活动的过程是一致的，而且学生很容易了解，营销过程的前因和后果，当学生营销各环节的决策不合理时，或是资金额度用完时，本次模拟的业绩不佳。总之，学生可以很直观的看到营销各环节决策之间的关系以及结果。

其二，对抗性。软件模拟的数据基础是有一定的参数支持的，教师可以安排学生在同一个产业中进行竞争，这样学生的模拟行为就具有了对抗意义。彼此的营销决策之间就产生了相互影响，模拟的结果不仅取决于单个学生营销决策，而且取决于他人的决策，结束之后，系统会自动计算出模拟结果。这与实际中市场营销的行为非常相似，实际中的营销行为就是产业中企业之间博弈的结果。软件模拟教学能较好地弥补传统课堂教学和案例教学在学生动态决策能力培养等方面的不足。

其三，互动性，人机对话。如果从知识分解的角度来阐述，实际上软件模拟比理论阐述还要好。因为，软件模拟是通过人机对话的方式进行的，营销决策的每一个环节都是通过对话框来完成的，而且尽量量化处理。模拟软件对知识的掌握和运用是一个很好的锻炼，如果概念不清，理解不透则难以完成人机对话，软件给出相应的提示。

当然，模拟软件也并非完美无瑕，通常也会存在两方面的问题：一方面的问题是软件使用上的问题；另一方面是软件自身的问题。

使用上的问题通常表现在以下几个方面：首先是前期准备不充分。作为一种不同于以往的教学模式，学生往往是既兴奋，又陌生。兴奋使得学生兴趣很浓，上机后迫不及待打开页面，进行操作；陌生导致学生在学习的过程中很混乱，难以进行下去，或频繁的进入退出程序。尤其是前期，往往是难以完成教学任务。应该在上课前对学生进行必要的介绍和讲解，以便学生在进入实验之前能熟悉实验流程及规则，真正到实验室时，能对顺利完成实验环节。

其次是成绩评定过分依赖软件自动生成的成绩。一般的模拟软件都会自带成绩评定系统，有的教师只注重软件最后模拟的营销业绩，以此作为主要的评分标准。这样可能会出现一些过程简单，模拟盈利很多的同学成绩很好。实际上，老师可以对班级学生进行以“销售额”进行排名；对操作过程中表现好的，如好的LOGO或是问卷等可以推荐，正确的评价方法是将软件模拟自动生成的结果，实验的过程以及实验报告相结合的方法。

模拟软件自身的问题可能更突出，其主要表现就是软件自带的实验参数调整有限，与学生专业、地区产业和院校特色结合困难。软件模拟教学为了适应更广泛的用户群体，可操作性和通用性都很好，但这也同时存在模拟软件的实验教学形式与各学校专业培养目标的设置不能完全吻合，存在通用的平台与专业发展之间的冲突。结合本校和本地区实际来开发利用通用软件，应该是个趋势。要想利用好营销模拟软件，模拟实验教学对软件的综合利用和开发尤为迫切。

三、模拟软件的综合利用与开发

综合利用与开发是一项系统工程，需要协调各个环节，并非某一个老师，某一个部门能做到。根据笔者经验，需要重点考虑的内容包括以下几方面。

1.协调好市场营销教学各个环节与模拟平台之间的关系

现有使用模拟平台的学校，将其应用于营销概论课与专业课的都有，用于概论课能体现营销的整体环节，循序渐进，理论教授和实验同步进行；用于专业课的则能专门训练某一个环节对营销绩效的影响，各有利弊。重要的是协调好教学中的各个环节。除了以上两种形式，还有一个解决办法就是项目牵动，结合本学年的教学实践项目，对市场营销教学、市场调研和模拟平台做一个总体规划，通过项目可以解决理论研究、市场调研和实验三个教学环节之间的协调问题。

2.综合运用市场营销理论，进行市场调研，采集数据

模拟软件的参数都是可以调整的，有时可以通过调整参数接近现实中市场情况。但是对于软件中没有的产业，就只能通过市场调研的方式采集数据，增加设置相关产业。如果仅仅想通过后期软件数据更新和升级来实现这一目地，通常需要支付的费用很贵。如对民用航空公司的运营情况非常感兴趣，可以增加民航产业。但是数据的采集可能是一大困难，这时可以综合检验学生的营销各方面的知识掌握情况，分组调研、采集数据，然后修改参数，创建一个新产业竞争环境。

软件营销策划方案篇4

营改增是指原缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品、服务或者劳务等增值部分纳税，避免了重复纳税的环节、简化流程、提高税务部门执行效能、是国家根据经济社会发展新形势，深化改革、促进发展做出的重要决策之一。营改增政策实施目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税，加快技术改革的步伐、尤其是科技型企业等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新技术、新动能、深化供给侧结构性改革。

二、“营改增”背景下给软件企业带来的影响

(一)正面影响

从正面影响角度而言，随着“营改增”政策的全面落实，有效改善了以往重复纳税的问题，增加企业利润，促进企业发展。软件企业的客户群体如果大部分为增值税一般纳税人，则所开具的增值税专用的服务发票所含增值税金可以抵扣，就可进一步节省企业的税负，为企业带来更多的经济利润。在以往的税务机制的作用下，大多数软件企业受到税制相关标准的影响，需要全额纳税，因为以往没有抵扣环节，使得软件企业税负较高，运营成本随之提升，并会出现重复纳税现象出现，给软件企业今后发展带来制约。然而，随着“营改增”政策落实，能够有效防止上述问题的产生，软件企业可以在享有抵扣优惠的同时，还能实现自身效益的提升，在给客户提供服务过程中，可以获取增值税专用发票，企业所节约的资金，可以用来投入到技术研发、加强客户服务、提升员工薪资福利等方面，从而给企业创造更广阔的发展空间，推动软件企业的长远发展。

(二)负面影响

1、经济影响

在“营改增”政策作用下，软件企业需要具备充足的客户，给其今后发展提供支撑。软件企业在和客户合作的过程中，在合同方面没有包含“营改增”有关内容。从理论角度来说，“营改增”可以减少双方运营成本投放，然而假设软件企业在开展某项技术服务交易时，软件企业故意将交易价格进行提升，将会使得客户自身利益受到损害。这种现象将会造成双方盲目性，进而给双方今后合作以及发展带来不利影响。2、抵扣影响受到“营改增”政策的影响，软件企业进项税额抵扣的范围稍窄。软件企业支出成本主要是人工成本，约占收入50%-70%左右，只能全额计入成本。软件企业发展主要依靠于新产品以及新技术的研发和营销，但是在进行新产品以及新技术研发过程中，需要具备充足的专业人才来支持。因此，从整体角度来说，软件企业需要投放大量的成本用于人才培育、引进。但是在这些成本中，将不能获取抵扣优惠。软件企业在运营过程中，这部分成本无法享有抵扣优惠政策，进而给其今后发展带来了不良影响。

三、“营改增”背景下软件企业税收筹划对策

S企业为某软件企业，成立于2011年，该企业经营范围包含了计算机软件、电子产品的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；计算机系统集成等。随着企业发展逐渐稳定，其研发产品遍布全国，并且和我国多家企业建立良好的业务往来关系，有着完备的技术、销售、研发等产业链接。随着税务体系的全面改革，这给企业税务、管理等方面带来了影响，如果没有及时处理，必将会制约企业的长远发展。因此，该企业通过结合当前税务改革政策，加大了“营改增”政策对其影响的探究力度，结合探究结果，科学设定税收筹划方案，给企业整体税务水平提升提供了条件，具体对策如下：

(一)加强税务风险把控

税收筹划对于软件企业而言，自身含有一定的繁琐性和系统性。在税收政策变化频繁这种背景下，S企业根据企业实际情况，积极与当地税务部门联系、维持良好的关系，密切关注相关政策变动。如获取变动信息，结合新政策，对比变动内容较之前企业税务筹划方案，根据差异，第一时间对税务方案及时调整和优化，及时享受相应的税收优惠政策，提升税务筹划的合理性，以此给企业创造更好的效益。在全面落实“营改增”政策以后，企业在和供应厂家建立长期合作关系过程中，需要根据相关标准签署对应的合同，获取由供应厂家出具的增值税专用发票。在开具增值税专用发票的过程中，需要对开据时间、内容加以确定，并且结合发票时间制定对应的标准。为了实现软件企业税收筹划的合理性和规范性，还要做好专用发票管理工作、进项发票认证管理，减少税务风险出现，以此促进软件企业健康发展。此外，为了减少企业整体税负，还要从进项环节、销售环节等环节入手，做好节税工作。例如涉及混合销售，含硬件、软件、技术开发服务、普通售后服务，签署合同按业类别填写服务内容，财务根据不同类别按标准税率开具发票，避免因不能分别核算，按从高计税增加企业税收负担。

(二)完善企业经营体系

在“营改增”背景作用下，S企业可以根据该背景要求，结合自身发展特性，构建规范的内部税收筹划管理体系，让企业税收筹划工作可以做到有章可循、有据可依，以此防止个别环节存在的问题。完善的企业运营体系，需要把企业真实运营状况当作主体，在实施税收筹划工作之前，做好相关人员培训工作，优化培训体系，让企业可以在税收筹划环节中实现充分交流和探讨，营造良好的税收筹划环境，保证企业税收筹划工作顺利开展。通过企业运营体系的影响和规范，才能让企业税收筹划实现科学化和合理化，以此提升软件企业发展水平。

(三)做好税收筹划细节管控工作

S企业在落实税收筹划工作时，需要给予各个环节充分重视，特别是在“营改增”政策全面落实背景下，做到细节取胜。软件企业不仅注重日常核算细节，同时还要做好财务核算细节的把控工作，明确税务处理和会计处理之间的差距，防止把资本性支出转变成运营性支出，同时确定软件企业各项成本支出范畴，在具体操作环节中，不可以把会务成本、差旅成本等内容纳入到业务招待成本中。只有做好税收筹划各个细节的把控工作，才能迎合我国税务改革需求。由于软件企业自身含有一定的知识密集型以及技术密集型，因此在开展税收筹划工作时，更需要加强各个细节把控，以此防止给企业后续工作落实造成影响。

软件营销策划方案篇5

关键词： 《网络营销》课程 教学改革 教学方法 教学体系

随着以计算机为核心的信息技术的迅猛发展，网络全球化趋势的到来，网络营销以突飞猛进的速度向各个行业渗透。网络营销是一门学科综合、文理渗透的学科，它作为信息学、经济学、管理学、法学等多学科相融的新兴交叉学科，不仅涉及计算机、网络、软件技术、安全性、标准化、营销策略等多方面的知识，还涉及国际贸易、经济学甚至法律问题。

一、《网络营销》课程的特点

高校《网络营销》课程是市场营销及电子商务专业必修的一门专业核心课程，是随着信息科技的迅速发展，互联网日益在全球得到了普及与应用，传统营销理论与互联网环境结合发展而出现的一门新兴学科。目标是让学生熟悉网络营销的工作流程和常用工具，具备利用不同的互联网工具和网络营销方法进行网络策划推广和网络促销的能力。该课程以管理学、市场营销学等课程的学习为基础，在培养市场营销与策划专业学生的职业能力中具有重要的地位，为学生从事网络推广员、网络调研员、网络促销员等职业奠定了良好的职业能力基础。

《网络营销》课程分为理论教学和实践教学。网络营销实践教学是在课堂教学和实验教学的基础上的延伸教学，让学生在实际的商业环境下进行实际操作，直接感受网络营销知识的商业化应用过程，进一步认识、理解所学的相关知识，开阔视野，扩大知识领域，提高适应商业活动的综合素质，真正融会贯通，同时训练学生的实际商务运作技能。

二、《网络营销》课程教学存在的问题

1.师资方面：教师缺乏实战经验。

网络营销是一门交叉学科，涉及管理学、市场营销、网络技术、计算机技术等，同时网络营销还是一门极其需要实践经验的学科，而通常的情况是，大多数网络营销教师是市场营销或计算机专业教师，没有交叉性，同时本身很少参与商业企业的实际运作管理，案例来源、案例讨论、创业指导、实习指导都受到了极大的限制，长此以往，理论和实践相脱离，学生得不到综合的训练。

2.理论教学方面：教材更新慢，建设滞后。

网路技术的发展可以说是“日行千里”，因此网络营销课程是内容发展变化较快的一门课程，这种特点对网络营销教材的时效性提出了更高的要求。然而问题是：较材的更新跟不上网络发展的速度，导致一些淘汰的教学内容和软件仍然出现在教材中，不能适应学校的教学需要，给课堂的教学与学生的学习造成了极大的困难。

3.实践教学方面：实践环境脱离实际。

现有的网络营销实践系统通过营造模拟商业环境，训练学生掌握各种网络营销方法，基本为虚拟实践系统，缺乏真实的商业环境和企业参与，无法提高学生的实际市场运作能力，因此目前的网络营销教学中的实验软件系统还有待进一步完善。

4.考核方式方面：以理论考试为主，导向不明确。

目前《网络营销》课程的考核方式仍然以理论考试为主，培养学生的识记背诵能力，而网络营销的本质——动手实践却没有得到足够重视。这就造成了学生学习时不注重实践，只注重理论的结果。导致理论脱离实践，学生觉得没有学到有用、实用的东西。

三、《网络营销》课程教学的改革措施

1.不断完善理论教学内容。

（1）选取合适的教材。《网络营销》是一门实践性很强的课程，在选取教材时，要偏向于实战的教材。我校《网络营销》是针对市场营销专业大三的学生开设的，学生已经学习了市场营销的核心理论，在网络营销的教材选取时要倾向于实战型的教材。

（2）丰富案例体系。首先要根据本专业和学科的教学目标确定课程内容体系，把国内外优秀的教材内容补充到教案中，其次要建立案例库，注意与课程相关的热门案例的收集和整理，形成完整的课程案例，将这些案例运用到相应章节的教学中，丰富教学内容。

2.提高实践教学水平的层次与高度。

（1）搭建虚拟实验平台，丰富学生的实践操作。高校在网络营销的教学过程中，注重理论教学与实践教学相结合的方式。在实践教学方面，要加大实验教学的力度。在实验平台上，带领学生进行注册域名、E-mail营销、网站建设、网站推广、网络广告、网络调研、搜索引擎等实验模块的学习，从而对整个网络营销的流程与层面有全面的把握，为实战与理论的巩固打下坚实的基础。我校的实验软件是南京奥派开发的网络营销实验软件。

（2）加强校企合作，增强学生的实战能力。在理论学习和实验学习之后，对学生还应加强实战环节的操作。我校教研组针对大三的市场营销学生开展了以下实战校企合作。主要采取的方式是“天山杯”新疆高校市场营销大赛，在大赛中与阿里巴巴、淘宝、苏宁云商、联通、娃哈哈等企业合作，开展网络调研、网络市场策划、网络互动营销等活动，增强学生的实战能力。

3.优化教学方法，提高学生的学习兴趣。

（1）项目教学法。在实验环节和实战环节，主要采取这种教学方法。该项目要有一个轮廓清晰的任务说明；能将某一教学课题的理论知识与实践技能结合在一起；与企业实际生产过程或商业行动有直接关系；有规定的时间，且学生能在规定的时间内完成项目；有明确而具体的成果展示。

（2）讨论法。教学前教师应做好充分的准备及防患意外的准备；整个讨论要紧扣主题；指导教师应注意控制和调动现场气氛；讨论中要注意收集各发言人的意见，讨论后应进行总结和回顾。讨论法存在一定的风险，指导教师有时无法达到教学目标。

（3）案例分析法。从教学角度看，网络营销案例教学法主要体现在以案例故事导入课程内容，结合案例教学、课堂讨论、实践练习共同进行。通过案例故事，归纳出知识的内在联系，尤其是要重点阐述基本理论，介绍各种网络营销的特点，分析资源的特征、分布规律、吸引力因素、网络营销功能等，为学生今后从事网络营销管理、研究和规划开发工作打下理论基础。

参考文献：

[1]张秀英.《网络营销》课程教学改革探讨[J].商场现代化，2010（01）.

[2]刘军.市场营销专业《电子商务与网络营销》课程改革研究[J].科教导刊，2010（17）.

软件营销策划方案篇6

据了解，为了更好的重新塑造碧浪在数字世界中的形象，彻底从之前的"微创新"解决方案策略转为"颠覆式"创新的满足式需求策略的转变，碧浪需要一家对数字营销战略有足够创新，思维更加颠覆和突破的商来协助其完成任务。针对碧浪的需求，基于对品牌、用户的充分理解与认识，从品牌特性和用户关联的角度出发，时趣采用数字化营销推广的策略，以创意设计为辅助配合手段，为碧浪洗衣液制定了精准匹配不同用户属性的活动策划及推广运营的营销解决方案。

本次碧浪携手时趣是因为，时趣一向重视在数字营销领域对新商机的把握，具有丰富的数字营销整合服务能力和经验，能够为合作伙伴提供全方位的服务支持；另一方面，时趣团队拥有高效的执行能力，为碧浪提供高质量的服务，对客户的需求能够做到快速响应。这也再次证明，时趣借助大数据分析平台，可以深入洞察出消费者需求，能够为客户提供更加全面、精准、前瞻性的数字化支持。并且可以为客户提供成熟的产品，能够做到广告、运维、软件的整体搭配实现社交数字营销的整体需求。

碧浪相关负责人表示，在简短的2-3次沟通过程中，时趣展现了非常强的对数字营销的战略思维和不同寻常思路的出色创意能力，不仅能够迅速把握住碧浪品牌精神，为产品建立高端、科学的形象，并且为碧浪提供了清晰的数字营销策略，极具创意的高质量多形式内容传播内容，以及极具消费者深刻洞察整合媒介平台策略。

软件营销策划方案篇7

【关键词】软件企业；税务筹划；税收政策；即征即退；“两免三减半”

近年来，随着国家产业政策的大力扶持以及各行业信息化要求的逐步提高，软件行业处于快速发展阶段，尤其在北京、深圳等经济高度发达的城市产生了大批优秀的软件企业。根据工信部网站公布的数据，我国软件行业2009年实现业务收入仅为9970亿元，2014年实现业务收入37235亿元，与2009年相比，增幅达273.47%，年复合增长率为30.15%。受益于国家政策对软件行业的大力支持和云计算、“互联网+”模式的兴起，预计我国软件行业仍将保持快速增长。国家出台了不少软件行业的税收优惠政策，降低软件企业的纳税负担，提高软件企业的竞争力和可持续发展能力。

一、税务筹划与避税的区别

1.避税

避税，是指纳税人在熟练掌握税收法律法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税收法律法规的差异、疏忽、模糊之处，通过对企业治理结构、经济活动等涉税事项进行精心安排，达到规避或减轻税负的行为。

避税是钻法律的空子，导致国家税收收入的减少，是政府所不提倡的。

2.税务筹划

税务筹划，是指纳税主体在纳税行为发生之前，通过对纳税业务进行有针对性的规划，设计一套完整的纳税操作方案，以达到降低税收负担的目的。

税务筹划是合理合法的，这是它区别于偷税、漏税和避税最显著的特征。由于税务筹划是对税法的深入理解并顺应立法意图，企业在进行税务筹划降低纳税成本的同时，国家也实现了税收的杠杆调控作用。在法律上国家努力将避税纳入到打击范围，而对于税务筹划国家是支持与鼓励的。

二、软件企业税务筹划的具体应用

1.充分利用软件企业增值税即征即退的税收优惠政策

从1999年开始，国家为了扶持和鼓励软件产业的发展，软件产品销售便开始适用增值税即征即退税收优惠政策。

依照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售的属于自行开发的软件产品按17%的税率缴纳了增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。因此，软件企业在销售软件产品前可提前布局并达到“增值税即征即退”税收优惠政策所需的条件，从而降低企业的纳税负担。

例如某软件企业如果某月销售符合增值税即征即退优惠条件的软件产品1000万元（不含税），开具17%的增值税专用发票，当月软件产品销项税额为170万元，假设当月取得软件产品可抵扣进项税额20万元，则当月软件产品增值税应纳税额=170-20=150万元，当月即征即退税额=150-1000X3%=120万元，实际税负为3%。

2.创造条件使企业享受“两免三减半”的所得税优惠政策

根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规定，在我国境内注册成立的符合条件的软件企业，经国家相关部门认定后，自第一个获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，简称为“两免三减半”。国家税务总局办公厅在对《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）的解答中明确指出软件企业可自行判断是否符合“两免三减半”的税收优惠政策的条件。凡符合“财税[2012]27号”文件规定的税收优惠政策条件的，企业每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定向主管税务机关备案，同时提交《通知》（财税[2016]49号）规定的备案资料。

因此，软件企业在对企业所得税进行年终汇算清缴前可先创造享受“两免三减半”优惠政策所需的条件，并及时按照《通知》（财税[2016]49号）的规定做好备案工作，享受优惠政策从而降低企业的纳税负担。

3.申请高新技术企业认定享受高新技术企业所得税优惠政策

根据企业所得税法的相关规定，在我国境内注册成立且属于国家需要重点扶持的高新技术企业，在缴纳企业所得税时适用15%的所得税税率。

软件企业是近年来国家大力扶持和鼓励的行业，而且属于技术密集型企业，大多数软件企业的技术含量都很高。因此，如果软件企业符合高新技术企业认定的条件，则可向国家相关部门申请认定为高新技术企业，这样一来可增强企业的知名度和核心竞争力。

根据相关税收法律规定，对于即符合软件企业“两免三减半”优惠政策又符合高新技术企业税收优惠政策的企业，在同一个纳税年度可以选择按软件企业“两免三减半”优惠政策缴纳企业所得税，也可以选择按高新技术企业税收优惠政策缴纳企业所得税，但不能同时享受软件企业“两免三减半”的所得税优惠政策和高新技术企业所得税优惠政策。比如，某符合软件企业“两免三减半”优惠政策的高新技术企业，假设2011年为第一个盈利年度，若选择按软件企业“两免三减半”的适用税率，则2011-2012年免税，2013-2015年减半征收；若选择按高新技术企业适用的优惠税率，则2011-2015年所得税税率均为15%。因此，该企业2011-2015年应选择按软件企业“两免三减半”的税收优惠政策纳税，2016年起按高新技术企业的税收优惠政策纳税，从而降低企业的整体税负，提高企业经济利益。

4.利用研发费用的加计扣除政策降低企业税负

根据税法相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产已计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

因此，软件企业在开展研发活动中实际发生的研发费用可单独核算，在所得税汇算清缴时按照税法相关规定进行加计扣除。

5.利用其他税收优惠政策降低企业税负

比如，针对技术转让方面的优惠，企业所得税法规定，技术所有权的转让所得在一个纳税年度内累计不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有或属于委托方的不征收增值税；对在销售软件产品时一并转让所有权、著作权的，不征收增值税。软件企业在税务筹划的过程中应综合考虑各项因素，做到业务与财务的有效融合，从而达到降低税负的目的。

又如，软件企业申请即征即退所退回的增值税税款，如果是由企业设立专项资金账户管理并且用于扩大再生产与软件产品研究开发的可以作为不征税收入，在进行所得税汇算清缴时从应纳税所得额中减除。因此，企业可以对增值税即征即退所退回的税款进行单独核算并规定用途专项用于软件产品研发，从而享受所得税的优惠。软件企业在进行税务筹划的过程中应尽量创造条件靠近那些有利于降低企业税负的法律法规。

再如，可利用各地区的不同税收政策进行税务筹划。从国际经济环境来看，不同国家的税收政策差异较大，主要有征税对象差异、税收征管差异、税基差异、税率差异、纳税人差异和税收优惠差异等。跨国公司可以巧妙地利用各国的税收差异进行国际间的税务筹划。从国内经济环境来看，不同地区的税收优惠政策不尽相同，目前我国的税收优惠政策适当向西部地区倾斜。软件企业可以根据战略布局的需要选择在西部享受优惠政策的地区成立子公司，以便达到降低企业税收负担的目的，为企业的持续发展节约资金成本，提高企业的经济效益。

6.在合同签订环节控制税负

在现代商业模式中，经济合同的相应条款决定经济业务流程，经济业务流程决定税收负担，有鉴于此，经济合同是企业控制税收风险和降低税收成本最有效的重要工具之一。因为合同中一些重要的涉税条款，如发票条款、价格条款、质量和数量条款、违约条款和交货时间条款等，都对企业的税负成本有重要影响。因此，企业在签订合同时，应认真分析涉及税收的相应条款，合理巧妙地运用各种节税技巧，有效发挥合同控税的作用。

比如，软件企业为客户提供定制化开发服务的项目合同中含有标准化的自产软件产品，则可将整个项目按两份合同来签订，定制化开发服务部分签订技术开发合同，自产软件产品销售部分签订产品销售合同。定制化开发服务部分，按照技术开发合同相应条款开具6%的增值税专用发票；软件产品销售部分，按照产品销售合同相应条款开具17%的增值税专用发票，同时申请增值税即征即退，这样可以降低企业的整体税负。同时，客户取得的税率为6%和17%的增值税专用发票均可以进行抵扣，企业与客户可实现双赢。

综上所述，税务筹划做得好与不好，对企业而言至关重要。做得好，则可以为企业节省大量资金；做得不好，则可能造成资金链的紧张，甚至可能给企业带来巨大的经营风险。软件企业既要加强研发团队与销售团队的建设，研发出高品质的软件产品的同时扩大营业收入，也要提升财务人员的专业素养在全面掌握税收法律知识并熟悉企业业务模式的基础上，结合企业自身情况充分利用国家对软件行业的税收优惠政策，科学开展企业所得税和增值税的税务筹划。软件企业即是资金密集型企业也是技术密集型企业，在企业的发展初期经营风险比较大，在激烈的市场竞争下，要做好税务筹划，为企业可持续发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]韩秀双.新办软件企业筹划享受国家税收优惠政策模式探析[J]经济师，2009.10.

[2]江素营.高新技术企业所得税纳税筹划问题探讨[J].现代商业，2013.24.

[3]湛亚娟.软件企业纳税筹划探讨[J].中国外资，2012.2.

软件营销策划方案篇8

关键词：数据分析　网店运营　网店管理

目前中国网上购物交易额只占到社会零售行业总额的3%左右，与美国日本等发达国家相比，中国的网购交易规模都还存在很大的升值空间。预计到2015年，中国网购交易额将占到社会消费品零售总额的7%，所以网购行业在中国市场上的发展还具有很大的潜力。

对于任何一个中小企业而言，都希望自己的网店能够快速成长，在电子商务的这个商圈中占有一席之地。但是对于中小企业而言，如何分析市场情况，如何分析竞争对手，如何管理商品，如何策划网店的运营方案，这是企业十分关注的问题，解决这个问题的根本是通过数据分析，在数据的指引下有效的对网店的运营进行管理，这样才能够使企业的经济效益稳步快速的提升。

1　市场机会与数据分析

分析企业的经营状况一般会使用SWOT方法，分析出企业目前存在优势、劣势、机会与威胁，这主要是根据客观存在的数据来说明企业运营的情况。所以数据是企业经营策略与经营方案的主要依据。对于网店在运营过程中，可以通过量子恒道和数据魔方两个软件就可以实时了解行业发展状态，同时也可以了解网店运营的数据，通过对数据的分析，来调整网店的运营与管理方案。

2　分析竞争对手与热销产品

企业在销售过程中，要熟悉行业中哪些是热销商品，热销商品的价格、颜色、规格、风格等信息，依据这些信息，可以调整进货与订单的比例。通过查看竞争对手的规模和信用等级，了解同行业中规模最大或销量最好的卖家资料，统计并分析与本企业同类型的热销产品情况要及时进行统计。如分析竞争对手店铺的DRS数据，30天销量、当天销量、人气排名，掌握竞争对手每天的运营情况，以便调整企业的经营策略。

3　网店的日常数据统计

在了解竞争对手的同时，也要做好网店日常运营数据的统计，在数据魔方与量子软件中，我们可以了解到每天店铺的运营数据，但还是需要对某些数据进行统计，便于发现运营中存在的问题，并找到很好的解决方案。对于网店而言，以下数据是企业每天都要进行统计的。

①网店的DSR数据，统计D、S、R的评分比例，计算当前D、S、R的评分人数，根据这个数值确定下一个目标。

②统计店铺近30天内平均退款速度与近30天内退款率，通过数值每周进行总结，并制定下周的计划。

③推广费用及投资回报分析，统计直通车、钻石展位、淘宝客每天的销售额及花费，通过这些数据制定相应的行动计划。

④统计热销产品的流量、销量及反馈数据，如图1所示。

通过对热销产品的统计，更有针对性的制定行动计划，进一步打造爆款产品。

4　数据与产品管理

4.1　产品类目的选择

对于网店销售的商品，在商品之前，要清楚的了解到产品应该放在那个商品的类目下，该商品类目搜索的流量有多少，只有在这里选择好商品列目，商品被顾客搜索的几率才会增加。例如对于一个玻璃材质的茶叶罐，既可以将这个瓶子放在储物罐类目下，也可以将产品上传到茶叶罐类目下，那么如何选择，可以通过淘宝指数网站来查看关键词的搜索流量，选择合理的产品类目，提高产品的曝光率。

4.2　产品名称的确定

商家可以通过多种渠道了解当前的热门关键词，确定产品的名称，使更多的顾客能够搜索到该店铺的商品，提高产品的浏览量。

4.2.1　使用工具软件

利用数据魔方中的热门搜索，了解搜索品牌、产品、关键词成交和搜索特征进行分析，同时参考量子恒道关于店内搜索关键词报表，就可以了解到这个产品在该类目中顾客使用关键词的搜索次数，将这些曝光率高的热门关键词添加在产品名称中，以便提高产品的曝光率。

4.2.2　搜索框

当顾客在搜索需要的产品时，系统就会按照搜索频率最多的关键词帮助顾客查找相关的产品信息，在定产品名称时，商家也可以参考此部分内容。

商家还可以参考该类目的热销产品名称，来确定本企业的产品名称，提高产品的搜索几率。

4.2.3　产品描述

在数据统计软件中，商家可以了解到每个商品的跳失率，表明顾客已经搜索到该产品并浏览了产品详细页面，通过浏览产品信息后，最终没有购买商品所流失人数的统计。顾客浏览该页面说明顾客对该产品还是有一定的需求，主要是产品在描述中不具有吸引力，没有留住顾客。

在产品描述页面中，除了对产品图片、主要参数及关联产品的类目是产品描述页面中必不可少的，除此之外，重点的就是要强调该产品与同类产品相比的优势，最好在产品描述中进行强调。以茶杯为例，很多商家主要是介绍产品的结构及使用方法，很少有卖家会对杯子的厚度及重量与同类产品进行比较，突出自己产品的特点。对于这些内容才是顾客更关心的。

上述内容是产品管理中最为主要的，同时还要根据消费者的习惯不断的优化产品的名称及产品的详细描述，让顾客感觉到你的产品质量总是在不断的提高，这样才能够给顾客留下深刻的印象。

5　数据与网店运营策略

淘宝主要销售的产品为非标准商品，大部分是企业自创品牌。淘宝为了让更多的网店推广自己的热销产品，为网店提供了官方活动、第三方活动及店内活动，其主要目的就是网店可以采用多种方式，集中精力打造爆款产品或是减少库存积压。无论网店是出于什么目的，都是为了提高网店的知名度，增加市场占有率和销量。随着竞争力度的加大，企业要想占有更大的市场，只有通过价格优势和商品经营差异化管理，经营的商品与强大的竞争对手错开。企业可以通过数据魔方和量子，随时掌握竞争对手的商品价格和商品种类，进而制定企业的营销策略。

在运营过程中，运用促销方法是提升企业名牌知名度的一种手段，同时还要采用多种渠道对网店进行推广。可以通过量子中的访问产品路径了解消费者是通过什么渠道访问产品的。通过数据可以看到44%的流量是来自站内搜索，23%是来自广告，33%是来自其他渠道，这些数据说明有33%的顾客是通过其他渠道访问到该产品的，而且还占到很大的比例，所以这方面的推广也是不容忽视的。

6　结论

网店在运营的过程中，通过数据统计与分析软件对数据进行分析，为网店管理与运营提供了更为有效的依据，让决策者从不同的角度策划运营方案，经过研讨对方案择优选择。这将有利于网店的生存与发展，所以说数据分析是网店运营管理的支柱。

参考文献：

[1]周仕洵，王靖.网店客服常见问题的研究与分析[J].价值工程，2011（25）.

[2]王亚倩.浅析网店博客营销的现状及对策[J].现代商业，2011（17）.

[3]蔡琳.教你几招扣住网店营销的命门[J].现代营销（经营版），　2008（06）.

软件营销策划方案篇9

【关键词】 纳税筹划 税负 会计要素 GWI公司

一、引言

随着我国税收征管体系越来越完善，已经将企业不可逆转地推向了全面税收约束的市场环境，企业越来越难以通过偷税、漏税的手段来达到减少税收支出的目的。因此，纳税筹划成为了我国企业的理性选择，并逐渐成为我国企业财务管理的重要内容之一。

纳税筹划的目标与企业财务管理目标一样，是使企业价值最大化。纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动、投资行为等涉税事项做出事先安排，以公司整体战略目标为导向，在可接受的风险范围内，根据成本与效益分析的原则，对企业生产经营各个环节的涉税事项进行科学的预先筹划，使企业的税负最优。而纳税人的这些活动过程所包含的全部内容都需要进行会计处理，用会计要素进行过程和结果反映。因此，结合GWI公司生产经营活动的特点，基于会计要素探讨纳税筹划策略对其他企业更有效地实施纳税筹划具有积极意义。

二、GWI公司纳税情况分析

1、GWI公司简介

GWI公司是一家高科技综合性电子产品生产经营企业，主营金融电子产品、软件与系统集成等。其中金融电子产品占有30%以上的国内市场，并成功进入了国际市场;高新电子产品承担了多项部级科研项目，是全国最大的高新电子显示设备供应商。过去，由于经济效益非常好，企业没有纳税筹划的动机。但近几年来，行业内竞争日益激烈，产品利润空间大幅缩水，为提高企业市场竞争力，围绕着降税负增效益的纳税筹划便成为企业财务管理的重要内容。

2、GWI公司相关税种税负及税收风险分析

表1显示，GWI公司2012年度缴纳的各种税收合计为4673.1万元，2013年度缴纳的各种税收为64374.11万元，2014年度缴纳的各种税收为7794.11万元，平均年度增长比例为35%，增速较快。这说明公司缴纳税款占用了大量的生产经营资金，企业税收负担很重，存在纳税筹划的空间。其中，2014年度不同税种税负情况如下。

（1）增值税。2013年12月，财政部、国家税务总局印发了《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕106号），并将“营改增”推广到全国试行，扩大了企业进项税额的抵扣范围，包括固定资产及费用等。在这一背景下，应争取获得更多可抵扣的增值税发票;对兼营不同税率货物、劳务的企业，分别核算不同类型的收入，尽量避免企业从高适用税率。GWI公司的金融电子产品适应17%的税率，产品技术支持和售后服务的收入作为混合销售行为一并征收17%的增值税。由于公司的软件产品绝大部分是与硬件组合销售，在实际操作过程中很难符合税务局提出的分开核算的要求，因此没能很好地享受到应有的税收优惠。2014年，公司实际缴纳入库增值税43，069，810.26元。

（2）企业所得税。GWI公司集团总部从1999年起，按高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率，但工业和信息化部、国家税务总局《关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》（工信部联软函〔2015〕273号）对国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税，所以公司尚未完全享受到应有的税收优惠待遇。2014年，公司计算缴纳企业所得税18，866，590.61元。

（3）房产税。公司房产出租，按照租金收入的12%计算缴纳房产税;自用房产，按房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳房产税，税率1.2%。2014年，公司缴纳房产税1，276，095.84元。

（4）城市维护建设税和教育费附加。城建税税率公司总部为7%，工业园区的子公司为5%;教育费附加征收率公司总部为5%，工业园区的子公司为4.5%。2014年，公司缴纳城建税和教育费附加5，131，594.88元。

（5）印花税。公司签订购销合同、加工承揽合同、借款合同、运输合同、技术开发和技术转让合同等书立凭据和领受证照的行为，以及所使用的会计账簿应该缴纳印花税。按不同的内容适应不同的税率。2014年，公司缴纳印花税1，551，519.44元。

（6）土地使用税。公司按中等城市每平方米税额及实际占用的土地面积缴纳土地使用税。2014年，公司缴纳土地使用税576，218.25元。

三、基于会计要素的纳税筹划策略

以下将结合GWI公司有关财务数据和纳税筹划环境，按会计要素探析其纳税筹划策略，以对其他企业纳税筹划工作提供参考和借鉴。

1、与公司资产相关的纳税筹划策略

（1）固定资产折旧政策的选择。GWI公司目前采用的固定资产折旧方法为直线法，根据《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（财税〔2014〕64号），软件和信息技术服务业等六大行业自2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。GWI公司具备采用加速折旧固定资产的必要条件，从减少企业所得税支出的角度来看，可以采用固定资产加速折旧法多体现折旧费用，从而获得纳税筹划的空间，延缓企业所得税支出。

（2）规避存货采购中的合同陷阱。存货采购不仅牵涉到最终产品的质量好坏，对产品成本的影响也非常大。加强采购过程的税收管理，设计存货采购的纳税筹划策略非常重要，否则就容易造成“低价购进、高税支出”的情况。GWI公司目前签订的存货采购合同中，60%以上的合同条款均表述为“货物验收入库后××天后凭发票付款”，还有部分采购合同中有条款为“运输费用由需方承担”。因此，供应商都会在信用期“××天”到期需要支付货款时才会开具增值税发票，导致延迟抵扣进项税额，提前纳税。根据财税〔2013〕37号文件精神，营改增后，取得货物运输业增值税专用发票上注明的增值税税额，准予从销项税额抵扣，其增值税专用发票增值税税率为11%。如果单独开具货物运输业发票，并与销售货物分别核算分别记账的，税额=[运费÷（1+11%）]×11%。而如果销售方直接收取运费，应当作为销售货物的价外费用处理，税额=[运费÷（1+17%）]×17%。

因此，GWI公司可以通过修改合同条款来节税。如将“货物验收入库后××天后凭发票付款”修改成“货物验收入库并收到增值税专用发票××天后付款”;将“运输费用由购方承担”修改成“由销售方免费送货到需方指定地点”等来达到转嫁税负，节约税收的目的。

2、与公司负债相关的纳税筹划策略

通过负债融资保证经营活动顺利进行是企业的一项重要业务，不同的举债结构，其税前和税后的资金成本不一样。GWI公司一直以来主要通过商业信用进行短期资金融通。2014年年末，应付账款余额为33200万元，占流动负债的40.2%，短期借款为6800万元，占流动负债的8.2%。在IT电子信息领域，价格变化很快，因此在采购原料时，大部分供应商要求预付款项或是货到付款。如果提供商业信用，则会要求在采购价格上有相应的补偿。GWI公司近几年来处于激烈的同业竞争当中，产品售价下降速度非常快，而因大量采用商业信用进行融资，原料价格下降很少，有时甚至不能得到电子产品的市场同期优惠价格，所以GWI公司产品毛利空间越来越小，经营状况向不良态势发展。

因借款利息可在所得税前扣除，只要以现金方式购买原料而使得原料价格下降的幅度大于税前借款成本，则GWI公司可以利用借入短期借款用于原料采购以获得纳税筹划收益。

假设GWI公司每年需要采购原料A元，如果由供应商提供三个月期的商业信用，则没有价格折扣，如果以现款交易则有X%的价格折扣，银行同期贷款利率为Y%。如果从银行贷款进行现款交易采购的话，则可以获得A×X%的价格折扣，需要支付扣除税收挡板因素后的贷款利息为A×（Y%÷12×3）×（1-15%）（企业所得税率为15%）。二者的临界点为：A×X%= A×（Y%÷12×3）×（1-15%），即X=Y×21.25%。当X>Y×21.25%时，则可以通过从银行贷款三个月期流动资金进行现款交易，以改变负债结构获得纳税筹划收益。

3、与公司所有者权益相关的纳税筹划策略

GWI目前控股子公司18家，有4家控股子公司经营运作非常困难，处于亏损状态，但因种种原因，这些子公司还被主管税务机关划为核定征收方式，需要缴纳企业所得税。因此，GWI公司不仅不能用总公司的税前利润去弥补亏损子公司的亏损额，而且部分亏损子公司还额外增加了一些税收支出。因此，在适当条件下可以采取撤销与自己主业关联度不高、经营状况极差的子公司，减少办税环节，降低办税成本;还可以改组暂时不愿放弃的子公司，利用亏损弥补政策获取税收收益。

4、与公司收入相关的纳税筹划策略

GWI公司长期以来出于业绩增长的考虑，其对外销售一直采取直接收款的结算方式，即公司将提货单交给买方的当天开具销售发票并确认销售收入，计提销项税额，而实际上大部分收入是两个月到半年时间才能收回货款，但按规定须在开具发票当期申报缴纳增值税和企业所得税，这就相当于企业提前支付了税款，影响了公司的现金流。为了避免这种情况，公司可以与用户签订分期收款销售合同，按销售合同约定的收款时间来分期确认销售收入的实现，从而按收款进度来分期缴纳税款，获得纳税筹划收益。

GWI公司在以往的销售中，大量采用诸如买100台送N台的方式进行促销。由于前期在合同条款的订立上与客户沟通不够，很难将这种折扣体现在同一张发票上，最后只能将送的N台按视同销售计算缴纳增值税。如果将这种促销方式改为折扣销售，并在同一张发票上注明折扣额，实现的销售收入一样，但可以减少税金支出，达到节税目的。

5、与公司成本费用相关的纳税筹划策略

企业为了提高自身竞争力，必须加大新产品、新工艺、新技术的研发力度。国家积极鼓励企业开展研发活动，并在税收上给予一系列优惠政策。根据国家税务总局颁布的《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题》（财税〔2013〕70号）通知，企业从事研发活动的有关人员的五险一金、仪器设备维护、维修费用、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费、新药研制的临床试验费、研发成果的鉴定费用等可以税前加计扣除。

GWI公司可通过研发费用加计扣除，从而获得纳税筹划收益。公司可以聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所，出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告，按照相关规定进行研发费用归集，及时进行研究成果的鉴定，以享受上述研究开发费用税前加计扣除的优惠政策。

6、与公司利润相关的纳税筹划策略

与利润相关的纳税筹划策略主要有推迟开始获利年度、延长申报经营期和利用税前利润弥补以前年度亏损等。我国的税收减免优惠政策，许多都有自获利年度起开始执行的条款。工业和信息化部、国家税务总局《关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》（工信部联软函〔2015〕273号）规定：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。这为企业提供了进行纳税筹划的可能。

《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年度最长不得超过5年。根据GWI公司的具体生产经营情况，可利用税前利润进行亏损弥补的纳税筹划策略。利用税法允许的资产计价和摊销方法的选择权，以及费用列支范围和标准的选择权，多列税前扣除项目和扣除金额，在用税前利润弥补亏损的五年期限到期前，继续造成企业亏损，从而延长税前利润补亏这一优惠政策的期限。

四、纳税筹划绩效评估与保障措施

纳税筹划应着眼于企业整体税负的降低，而不是企业筹划前后税负的简单比较。所以，公司纳税筹划方案是否可行应通过一定方法对其进行绩效评估。在实际操作中，纳税筹划绩效评估分为事中评估和事后评估两个层次，其中以事后评估为重点。事后绩效评估一般可以采取成本收益分析法。本文主要就研发费用加计扣除纳税筹划进行评估。

GWI公司每年投入的研发费用占销售收入5%左右，约3750万元。如果享受研究开发费用加计扣除优惠政策，按适应的企业所得税税率15%计算，则每年可节约企业所得税281.25万元（3750×50%×15%）。该方案的实施只需要在立项时进行相应的筹划和内部核算的变更，因此需新增成本很少，预计每年为3万元。

仍假设该方案能够在3年内有效实施，按利率6%折现，则该方案的筹划收益：

两相比较后，该方案三年可给公司带来筹划收益885.84万元。

为了保障纳税筹划方案的实施效果，企业应适度减轻税负，因为一个能降低当前税负的纳税方案可能增加企业未来的税收负担;应依法纳税，实现纳税零风险，即账目清楚，按期、足额缴纳税款;应提高管理水平，保障纳税方案的顺利实施。另外，还应维护相关利益方的合法权益，寻求多方共赢，以获得外部客户和税务机关的大力支持，从而更好地实施纳税筹划。

【参考文献】

[1] 付渝茜：论企业纳税筹划中存在的问题及对策[J].商，2014（22）.

[2] 戴佩蕾：企业纳税筹划中存在的问题及对策[J].知识经济，2014（20）.

软件营销策划方案篇10

关键词:税收筹收;风险控制

    1 税收筹划的风险控制

    1.1 培养正确纳税意识 

    依法纳税是纳税人的义务,而合理、合法地筹划税收、科学按排收支也是纳税人的权利。树立合法的税收筹划观念,以合法的税收筹划方式,合理安排经营活动。只有合法性,才是税收筹划经得起检查、考验并最终取得成功的关键。

    1.2 准确把握税法 

    准确把握税收政策也是税收筹划的关键,全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以及处理惯例,深入研究掌握税法规定和充分领会立法精神,使税收筹划活动遵循立法精神,才能避免偷税之嫌。 

    1.3 关注税法变动

    成功的税收筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定的非税收的奖励等非税收因素对企业经营活动的影响,综合衡量税收筹划方案,处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系,为企业增加效益。目前,我国税制建设还不很完善,税收政策变化较快,纳税人必须通晓税法,在利用某项政策规定筹划时,应对政策变化可能产生的影响进行预测和防范筹划的风险,因为政策发生变化后往往有追溯力,原来是税收筹划,政策变化后可能被认定是偷税。因此,要能够准确评价税法变动的发展趋势。

    1.4 保持账证完整 

    税收筹划是否合法,首先必须通过纳税检查,而检查的依据就是企业的会计凭证和记录,如果企业不能依法取得并保全会计凭证或记录不健全,税收筹划的结果可能无效或打折扣。

    1.5 健全财务管理 

    税收筹划可以促进企业加强经营管理,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理。税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的,在税法允许的范围内进行投资方案、经营方案、纳税方案等方面税收筹划的同时,必然要依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,才能使筹划的方案得到最好实现。

    2 进行税收筹划的对策

    2.1 企业设立前的税收筹划

    (1)利用注册地(经营所在地)进行税务筹划。国家在不同的时期为了鼓励不同地区的经济发展,对设在不同地区的相同性质的企业的税收政策有明显的区别,作为一个企业,在其成立前,要善于研究国家的政策导向,充分利用这点进行税收筹划,去选择合适的注册地点,并将经营管理所在地也设在注册地。如国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,可减按15%的税率征收所得税,新办的高新技术企业,自投产年度起,免征所得税两年——中冶南方工程技术有限公司在充分考虑了国家的税收政策的基础上,将公司注册地和经营所在地都选在了武汉东湖技术开发区就是其例。

    (2)利用纳税人性质(内资或外资)进行税务筹划。在一定的时期,国家为了吸收外国资本,给予内资企业和外资企业的税收政策不同,企业可以利用国家给予内资企业和外资企业的税收政策不同而进行税收筹划。如外资企业的人员工资可以在税前全额扣除,而内资企业的员工工资税前扣除标准为800元/人/月;对于生产性外商投资企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税, 第三年至第五年减半征收企业所得税,而一般的内资企业则没有此优惠。

    (3)利用行业性质进行税务筹划。国家对不同的行业(产业),有不同的政策,有的是国家鼓励的产业,有的是国家禁止的产业(如小型造纸业)。如国家为了鼓励信息产业的发展,对软件企业相继出台了一系列的税收优惠政策:增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品,2010年前按17%的法定税率征收增值税,对实际税负超过3%的部分即征即退,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。对新办的独立核算的软件开发企业自开业之日起第一年至第二年免征所得税。在广告费的税前扣除上,一般企业只能在销售收入的2%内据实扣除,超过部分可无限期结转,而软件开发企业可自登记成

立之日起五个纳税年度内据实扣除,超过五年的,按销售收入的8%扣除。这些政策的出台无疑将对我国的软件行业起到有力的扶植和推动作用。所以,企业在作投资领域的决策时,对各行业可享受税收优惠的比较应成为重要的决策依据之一。

    2.2 企业设立后的税收筹划

    (1)企业设立后的,可以选择不同的会计政策进行税务筹划。

    采用合理折旧方法减轻企业税负。企业固定资产折旧的计算和提取直接影响企业的利润水平,最终影响企业的税负轻重,由于折旧方法存在差异,为企业进行税收筹划提供了可能。固定资产的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。折旧方法一经确定,不得随意变更。企业在选择折旧方法时要考虑税制、通货膨胀、资金时间价值、折旧年限、各年收益分布情况等因素。由于资金时间价值因素的影响,企业会因为选择的折旧方法不同,而获得不同的收益和承担不同的税负。资金时间价值是指资金在时间推移中的增值现象。加速折旧法,早期提取的折旧额大,晚期提取的折旧额小,刚好与企业早期利润高,晚期利润低成比例配合,使企业各年的收益均衡分布,可以避免因企业某一时期收益过高给企业带来的高税负。 

    利用成本费用的充分列支减轻企业税负。从成本核算的角度看,利用成本费用的充分列支是减轻企业税负的最根本的手段。企业应纳所得税数额根据应纳税所得额和税法规定的税率计算求得。在税率既定的情况下,企业应纳所得税额的多寡取决于企业应纳税所得额的多少。应纳税所得额则由企业收入总额扣除与收入有关的成本、费用、税金和损失后计算求得。在收入既定时,尽量增加准予扣除的项目,即在财务会计准则和税收制度规定的前提下,将企业发生的准予扣除的项目予以充分列支,会使应纳税所得额大大减少,最终减少企业的所得税计税依据,并达到减轻税负的目的。

    合理选择存货计价方法减轻企业税负。存货是企业在生产经营过程中为消耗或销售而持有的各种资产,包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品、外购商品、协作件、自制半成品等。存货成本的计算,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。各项存货的发出和领用,其实际成本价的计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法和个别计价法等方法中任选一种。 

    但是,需要注意的是:企业的会计政策一旦确定,不得随意变更。

    (2)利用公积金政策进行税务筹划。

    取消福利分房后,国家为了推进住房货币化政策,鼓励职工自主购买住房,允许企业在国家规定的标准内全额扣除公积金费用。中华人民共和国建设部、财政部、中国人民银行在二00五年一月十日联合发文《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》建金管[2005]5号中规定:缴存住房公积金的月工资基数,原则上不应超过统计部门公布的上一年职工月平均工资的2倍或3倍;职工住房公积金基本缴存比例为两个8%,有条件的企业原则上不高于12%。企业可以利用此政策,结合公司的实际情况,在公司财力许可的前提下,采用最高的缴存比例和基数来进行税务筹划,以便在企业付出的成本相同的情况下,为员工谋取最大的利益;在为员工谋取最大的利益的前提下,企业付出最低的成本。

    (3)利用个人所得税政策进行税务筹划。

    2005年1月26日,国家税务总局出台了一个新的文件——《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),对年终一次性奖金的计税方法做出了新的规定。

    新的计算方法是纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。在实际操作中,纳税人当月取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。计税方法的改变会直接影响全年一次性奖金的发放方法。随着新规定的出台,个人所得税的筹划方法也随之发生了变动。

    3 税收筹划应有系统的观点

    

    纳税人在税收筹划的过程中,应该用系统的观点统筹考虑和安排。税收筹划是企业经营活动的一部分,目的是使企业财富最大化,因此在税收筹划过程中要遵循成本效益原则。例如,当同一经济行为可以采用多种方案实施时,纳税人可避开

本文由重庆弘彩电子材料有限公司提供